2025년 종합소득세 기장의무 완벽 가이드

2025년 종합소득세를 정확히 신고하기 위해서는 본인의 기장의무를 정확히 파악하는 것이 무엇보다 중요합니다. 기장의무란 사업자가 수입과 지출을 장부에 기록해야 하는 의무를 말하며, 이는 사업 규모와 업종에 따라 달라집니다. 이번 글에서는 2025년 종합소득세 신고를 위한 기장의무에 대해 자세히 알아보겠습니다.

 

 

종합소득세 기장의무란?

기장이란 사업자가 수입과 지출을 장부로 작성하는 것을 의미합니다. 기장의무는 크게 복식부기와 간편장부로 나뉘며, 직전연도 수입금액에 따라 그 의무가 달라집니다.

 

기장의무를 정확히 파악하지 못하고 잘못된 방식으로 신고할 경우 가산세 부과 등 불이익을 받을 수 있으므로 주의가 필요합니다.

 

기장의무 판단 기준

기장의무와 추계신고 시 적용할 경비율 판단은 원칙적으로 직전연도(2024년) 업종별 수입금액을 기준으로 판단합니다. 즉, 2024년의 수입금액에 따라 2025년 종합소득세 신고 시 적용할 기장의무가 결정됩니다.

 

 

복식부기 의무자

복식부기란 모든 거래를 차변과 대변으로 나누어 기록하는 회계 방식으로, 일정 규모 이상의 사업자는 복식부기 방식으로 장부를 작성해야 합니다.

 

복식부기 의무자 기준

복식부기 의무자는 다음과 같은 기준으로 결정됩니다.

-제조업, 건설업, 운수업 등: 직전연도 수입금액이 1억 5천만 원 이상인 사업자
-서비스업(전문직 제외): 직전연도 수입금액이 1억 5천만 원 이상인 사업자
-전문직 사업자: 수입금액 규모와 관계없이 복식부기 의무자에 해당

전문직 사업자는 직전연도 수입금액과 상관없이 복식부기 의무자로 분류되므로 특별히 주의해야 합니다. 전문직 사업자가 이를 간과하고 간편장부나 추계신고를 할 경우 무신고가산세가 적용될 수 있습니다.

 

 

간편장부 대상자

간편장부는 복식부기보다 간소화된 형태의 기장 방식으로, 소규모 사업자들의 부담을 줄이기 위해 마련되었습니다.

 

간편장부 대상자 기준

간편장부 대상자는 다음과 같은 기준으로 결정됩니다.

-제조업, 건설업, 운수업 등: 직전연도 수입금액이 3,600만 원 이상 1억 5천만 원 미만인 사업자
-서비스업(전문직 제외): 직전연도 수입금액이 일정 기준 이상 1억 5천만 원 미만인 사업자

 

간편장부 작성 방법

간편장부 대상자는 다음과 같은 방법으로 장부를 작성해야 합니다.

-매일 발생하는 수입과 비용을 간편장부 작성요령에 따라 기록합니다.
-총수입금액 및 필요경비명세서를 작성합니다(소득세법시행규칙 별지 제74호 서식 부표).

간편장부 대상자라고 해서 장부 작성을 생략할 수 있는 것은 아닙니다. 간편장부도 반드시 작성하여 신고해야 하며, 이를 지키지 않을 경우 가산세 대상이 될 수 있습니다.

 

 

소규모 사업자와 추계신고

일정 규모 이하의 소규모 사업자는 무기장 가산세가 적용되지 않는 혜택이 있습니다.

 

무기장 가산세 면제 대상

다음에 해당하는 소규모 사업자는 무기장 가산세가 적용되지 않습니다.

-2024년에 새로 사업을 개시한 사업자
-직전연도 수입금액이 4,800만 원 미만인 사업자
-연말정산 사업소득만 있는 사람

 

 

추계신고의 이해

추계신고란 실제 비용(필요경비)을 파악할 수 없거나 장부가 미비한 경우에 적용하는 신고 방식으로, 국세청에서 업종별로 정해둔 경비율을 비용으로 인정받는 방식입니다.

추계신고는 장부 작성이 어려운 사업자를 위한 제도이지만, 기장의무가 있는 사업자가 추계신고를 할 경우 가산세가 부과될 수 있으므로 주의해야 합니다. 특히 전문직 사업자나 일정 규모 이상의 사업자는 반드시 기장에 따른 신고를 해야 합니다.

 

 

기장세액공제 혜택

간편장부 대상자가 복식부기에 따라 장부를 기장해 신고하는 경우, 산출세액의 20%(최대 100만 원)까지 기장세액공제를 받을 수 있습니다. 이는 성실한 기장을 장려하기 위한 제도로, 적극 활용하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

 

 

2025년 종합소득세 신고 기간

2025년 종합소득세 신고 기간은 5월 1일부터 5월 31일까지입니다. 다만, 성실신고확인서 제출 대상자의 경우 2025년 6월 30일까지 신고 기한이 연장됩니다.

특별한 경우, 예를 들어 제주항공 여객기 사고 피해자 및 유가족, 수출 중소기업 중 일정 요건을 충족하는 개인사업자, 특별재난지역 소재 납세자 등은 2025년 9월 1일까지 직권 연장 혜택을 받을 수 있습니다.

 

 

마치며

종합소득세 신고는 모든 사업자에게 중요한 의무입니다. 특히 기장의무를 정확히 파악하고 이행하는 것이 올바른 종합소득세 신고의 핵심입니다. 본인의 사업 규모와 업종에 맞는 기장의무를 확인하고, 그에 맞게 장부를 작성하여 신고 기한 내에 정확한 신고를 하시기 바랍니다.

 

기장의무를 제대로 이행하면 가산세를 피할 수 있을 뿐만 아니라, 기장세액공제와 같은 혜택도 받을 수 있으니 꼼꼼히 챙겨보시기 바랍니다. 감사합니다.